Программа:
Модуль 1. Особенности применения ЕСХН в 2020 году
1. Общие условия применения ЕСХН. Совмещение налоговых режимов с учетом изменений в НК РФ.
2. Последствия утраты права на ЕСХН.
3. Модель ЕСХН+НДС: практика применения. «Двойные последствия» уменьшения доходов.
4. Понятие «сельскохозяйственный товаропроизводитель». Используем услуги для сохранения права на ЕСХН.
5. Формула расчета удельного веса сельхоздоходов и способы его увеличения.
6. Алгоритм расчета удельного веса в различных ситуациях.
Модуль 2. Все о доходах и расходах для целей ЕСХН
1. Доходы, расходы, критерии признания для целей главы 26.1 НК РФ. Ограничения при квалификации расходов.
2. Особенности при учете основных средств, земельных участков.
3. Риски двойного учета расходов в некоторых случаях.
4. Практические ситуации из практики аудита и консультационного сопровождения.
5. Тенденции арбитражной практики при рассмотрении спорных вопросов налогообложения доходов и расходов.
Модуль 3. Основные риски применения ЕСХН и их минимизация
1. Влияние различных операций на удельный вес.
2. Доходы от реализации продукции давальческой переработки. Выводы арбитражной практики, позиция высших судебных инстанций.
3. Доходы от реализации имущества при расчете критериев с.х. доходов: логика писем Минфина, последствия.
4. Уступка права требования (цессия), «минусы» для ЕСХН. Чем заменить уступку: советы юристов.
5. Иные операции «зоны риска» и их последствия.
Модуль 4. Учетная политика для целей налогообложения ЕСХН как способ минимизации налоговых рисков
1. Общие принципы подготовки налоговой учетной политики, формат, разделы документа.
2. Форма ведения налогового учета. Обязательны ли налоговые регистры?
3. Налоговый учет доходов, расходов. Критерии признания, отдельные виды.
4. Налоговый учет основных средств, в том числе «живых».
5. Алгоритм расчета доли доходов для подтверждения права на ЕСХН.
6. Применение «ЕСХН+НДС», спорные моменты для включения в учетную политику.
7. Обобщение материалов курса.
Спикер: Стругова Татьяна Вадимовна, управляющий партнер Аудиторско-консалтинговой группы «АТВ», к.э.н., аттестованный аудитор.